上海税警破获55亿虚开发票案，主犯为财税专业人士
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近日，国家税务总局上海市税务局稽查局在国家税务总局驻上海特派办指导下，联合上海市公安局经侦总队，在上海市开展集中收网打击行动，成功侦破本市首例利用增值税优惠政策虚开增值税专用发票骗取留抵退税案，打掉犯罪团伙2个，捣毁开票窝点2个，抓获犯罪嫌疑人48名。经初步统计，虚开发票价税合计金额55.87亿元，下游共有40余户企业涉嫌骗取留抵退税款1500万余元。目前，税务部门正全力追回留抵退税款。
今年4月大规模增值税留抵退税政策实施后，上海市税务稽查部门按照国家税务总局、公安部、最高人民检察院、海关总署、央行、国家外汇管理局六部门联合打击机制工作要求，按照国家税务总局“狠打骗退”的工作要求，克服疫情影响，把打击骗取留抵退税作为常态化打击骗税工作的重中之重，与市公安经侦部门联合办公，持续密切监控不法分子利用增值税优惠政策套取增值税进项税额，对外虚开发票并骗取留抵退税行为。
期间，上海市税务稽查部门通过大数据分析，联合市公安经侦部门,精准锁定虚开团伙关联企业叠加违规享受税收优惠政策，以收取开票费的形式，在没有真实交易的情况下，大肆对外开具增值税专用发票，帮助受票企业骗取留抵退税。
经过对该案的深入分析发现，其涉案企业分工明确、层级清晰。主犯均具有财税专业背景，曾出版过涉税筹划书籍，对税收优惠政策进行过深入研究，属于高学历专业犯罪。由其操控的虚开团伙通过设立跨区域、多层级的开票企业，企图以纷繁复杂的业务流、发票流躲避税务部门的执法监管。
得益于金税三期系统强大的数据分析能力和上海税务“智能稽查”系统的上线运行，上海市税务稽查部门结合增值税税收优惠政策的申报、开票特点，有针对性地进行了指标设定和数据分析，通过多维度的数据筛查，彻底厘清了虚开企业架构和开票层级。同时，循线深挖，对下游受票企业的留抵退税情况进行了全量扫描。通过证据固定，最终联合市公安经侦部门实现了对上游虚开企业和下游受票企业全链条打击。
国家税务总局上海市税务局有关负责人表示，将认真贯彻落实税务总局关于留抵退税“快退税款、狠打骗退、严查内错、欢迎外督、持续宣传”五措并举工作要求，让“真金白银”以最快速度直达守法企业，更好助力稳住宏观经济大盘。同时，对于团伙式、跨区域、恶意骗取留抵退税等违法犯罪行为，将上下联动、内外协同持续开展严厉打击，依法严查重处，为大规模留抵退税政策落准落好保驾护航。
这些财税专业人士，甚至出版过税务筹划书籍，对国家出台的税收优惠政策进行过深入研究，不但学历高，而且操作手法极其专业。为了规避税务稽查，他们通过设立跨区域、多层级的开票企业，制造出复杂的业务流和发票流，使一般的税务稽查难以奏效。然而这些貌似巧妙的手法在税收大数据前却露出马脚。市税务局稽查局案源管理科科长朱胜说：“主要是得益于金税三期系统强大的数据整合能力，同时我们又联合了市公安经侦总队，首先我们逐层地去锁定这个团伙，同时我们通过数据的整合，数据的聚合，去把这些团伙对外虚开发票，非法取得暴利的这种证据固定下来，然后对这个团伙进行了一个地毯式的打击。”
在整个稽查过程中最困难的是如何尽快打开骗税团伙所控制的开票企业架构黑箱，因为摆在税务稽查人员面前的是一家家由专业财税人士精心伪装的，貌似正常经营的企业。朱胜率领的税务稽查大数据分析团队把可疑企业关系打印在A4纸上，然后再像拼图一样拼起来，铺满了稽查局80平米的会议室。
金税三期分析的发票流与企业架构图的业务流相互验证，一起骗税大案水落石出。
摸清骗税团伙业务架构后，朱胜率领团队乘胜追击，把国家的税款损失一笔一笔算清楚。
朱胜：“因为我们要精准锁定到这些票到底是用于干嘛去了。是用于团伙内部的？还是用于团伙外部的？只有用于团伙外部的，才最终是造成了国家税款的一个流失。我们要给它区分清楚，哪些票是用于做坏事的，哪些票还没有造成国家税款的损失，但是我们也给予关注的。”
市税务局稽查局副局长宋云鹏表示，像这种不法分子利用留抵退税等税收优惠政策骗取国家的留抵退税款行为，严重扰乱了当前的税收征管秩序。
宋云鹏：“我们税务稽查部门时刻保持着高压严打的态势，对这种类似的涉税违法行为坚决予以查处打击。在这里也是希望广大的实体企业能够依法合规，然后合法地享受税收优惠政策，更快更好地发展。”
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